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 第 298 條留言  留言者:張流蘇  發表于:2013年11月18日10:25:03
 留言內容:

 我公司是一家商貿企業(增值稅一般納稅人),準備轉為生產企業,變更期間,所購進生產設備進項稅額是否可以抵扣?如可抵扣,應在什么時候抵扣?

 寫信給我

【版主回復】答:財稅〔2008〕170號第一條進項稅額應當記入“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目。
  國稅函〔2009〕617號第一條規定,貴公司只要按照以上規定取得合法有效的增值稅扣稅憑證,與實際經營業務相符,即可按照國稅函〔2009〕617號文件規定的時間申報認證、抵扣稅款。設備何時投入使用與何時抵扣稅款沒有必然聯系。

  來自:云南省昆明市       

 第 297 條留言  留言者:王帥  發表于:2013年11月18日10:23:13
 留言內容:

 電子商務企業從事網絡銷售業務,在銷售產品過程中,客戶在支付貨物價款的同時,有一筆發貨地至客戶所在地的快遞費用,在每個客戶訂單時,可以明確計算貨物價款及快遞費用金額。如某客戶訂單總金額100元,需從安徽快遞至北京,可核算快遞費用15元,該筆運費由我公司收取,并支付給快遞公司。以上快遞費用收取及支付,在稅務核算時,是否可以認定為“代收代付運費”進行賬務處理?

 寫信給我

【版主回復】答:增值稅暫行條例實施細則第十二條規定,下列項目不包括在內:
  同時符合以下條件的代墊運輸費用:
  1.承運部門的運輸費用發票開具給購買方的;
  2.納稅人將該項發票轉交給購買方的。
  因此,電子商務企業銷售貨物時,向購買方代收的快遞費用,無論會計如何核算,均應按價外費用繳納增值稅。

  來自:云南省昆明市       

 第 296 條留言  留言者:王佳  發表于:2013年11月5日9:36:06
 留言內容:

 我公司取得一張航空公司開具的《國際航空旅客運輸專用發票》。請問,此發票可以作為企業所得稅稅前扣除憑證嗎?

 寫信給我

【版主回復】答:《國家稅務總局、中國民用航空局關于國際客票使用〈航空運輸電子客票行程單〉有關問題的通知》(國稅發〔2012〕83號)規定  你公司取得的《國際航空旅客運輸專用發票》不能作為稅前扣除憑證,應讓航空公司為你公司開具《航空運輸電子客票行程單》。

  來自:云南省昆明市       

 第 295 條留言  留言者:趙志  發表于:2013年11月5日9:32:39
 留言內容:

 前不久,公司購買了中秋禮品送給客戶,會計上按業務招待費處理,取得的增值稅發票能否抵扣?

 寫信給我

【版主回復】答:增值稅暫行條例實施細則第四條規定,單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
  因此,企業購入禮品贈送給客戶應視同銷售繳納增值稅。
  增值稅暫行條例第十條規定  購買禮品送給客戶應視同銷售繳納增值稅,屬于用于增值稅應稅項目,其取得的增值稅發票準予抵扣。

  來自:云南省昆明市       

 第 294 條留言  留言者:劉強  發表于:2013年10月28日9:36:54
 留言內容:

 問:在開具紅字專用發票申請單時要求出具退貨的記賬憑證及出倉單,如果我在這個月作退貨處理(出倉).這樣那我不是要下個月才可以去開具紅字發票申請單?

 寫信給我

【版主回復】答:您好!根據國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》,《開具紅字增值稅專用發票申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。因此,您企業辦理退貨,必須在下月才可以開具《申請單》。

  來自:云南省昆明市       

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